Что это
НДС — налог на добавленную стоимость, который до 2025 года почти не касался малого бизнеса на УСН: упрощёнка от него освобождала. Реформа это изменила.
С 2025 года плательщики УСН с доходом выше порога обязаны платить НДС. Порог по закону снижается год за годом: 60 млн ₽ в 2025-м, 20 млн ₽ в 2026-м, дальше — 15 млн ₽ в 2027-м и 10 млн ₽ в 2028-м (Федеральный закон № 176-ФЗ от 12.07.2024 с изменениями Федерального закона № 425-ФЗ от 28.11.2025).
Как считается
При превышении порога можно выбрать один из двух путей: пониженные ставки 5% (доход примерно до 250 млн ₽) или 7% (доход от 250 до 450 млн ₽) без права принять НДС поставщиков к вычету, либо обычные ставки 20% (10% для отдельных категорий) с правом вычета.
Выбор фиксируется на несколько лет вперёд, а не меняется помесячно — это решение стоит просчитывать с бухгалтером заранее.
Это общее объяснение, не налоговая консультация — момент возникновения обязанности по НДС и выбор ставки определяйте вместе со специалистом, сверяясь с действующей редакцией Налогового кодекса.
Почему это важно вам
Порог в 20 млн ₽ дохода за год — не такая большая цифра для школы с несколькими продуктами и потоками. НДС добавляет новую строку в отчётности и может повлиять на цену: если ученики — физлица без права на вычет, налог фактически ложится либо на школу, либо на стоимость курса.
Планировать это нужно заранее: понять, когда доход приблизится к порогу, и решить вопрос ставки до того, как обязанность возникнет, а не постфактум.